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餐饮行业营改增解决方案

营改增对于餐饮行业属于重大利好,很多餐饮行业税负可下降50%以上。但是餐饮行业营改增以后必须做好增值税的税务和会计处理,否则利好不一定能真正落到实处。

一、做好进项发票管理

餐饮行业进项发票种类可能有:

1.增值税专用发票;

2.农副产品销售发票(增值税普通发票);

3.农副产品收购发票;

4.海关完税凭证。

餐饮企业在采购时,应极可能选择可以取得进项发票的渠道。选择大型或正规的渠道,对于餐饮行业的食品安全也是有保障的。

二、改变一些业务模式    

有些餐饮行业对于生鲜食品可能是从大型批发市场采购,由于各种原因可能无法取得农副产品销售发票或增值税专用发票,限制了进项抵扣。

为解决该问题,可以充分农副产品销售发票(普通发票)也可以抵扣的这一点。可以将企业的采购部门独立出去,成立个体工商户或合伙企业(以下简称采购企业)。该类企业不征收企业所得税,个人所得税可以核定征收。

由采购企业去批发市场采购然后销售给餐饮企业,采购企业开具农副产品销售发票,餐饮企业凭发票申请抵扣。采购企业需要控制销售额,保持为小规模纳税人。采购企业缴纳3%的增值税,餐饮企业则可以申请抵扣13%

三、转变营业税模式下的旧思维

营业税模式下,一些企业在采购付款中经常出现现金付款、第三方付款等情况,因为营业税没有“三流合一”的要求。虽然“三流合一”有争议,但是基层国税机关还是很看重“三流合一”的,为了减少不必要的麻烦最好做到“三流合一”。

 

四、增值税进项核算的注意事项    

餐饮行业可以抵扣的进项发票较多,最好按照不同税率或扣除率分项目进项核算。

1.增值税专用发票和海关完税凭证的抵扣

餐饮行业可能取得增值税专用发票税率有17%13%11%6%5%

2.农副产品收购发票和销售发票的抵扣

农副产品收购发票和销售发票可以按照票面金额乘以13%作为进项抵扣。虽然都是13%,但是与专用发票的13%计算方式不一样。比如同样是买价金额(含税)10000元的发票:

专用发票可以抵扣进项税额=10000*13%/1+13%=1150.44

收购发票或销售发票可以抵扣的进项税额=10000*13%=1300

五:营改增系统助力餐饮行业

1、业务模式的改变

中央厨房和集中采购是餐饮管理公司的改变方向

总体价值:

*  构建集团化统一信息平台,信息标准统一,流程规范,管理透明化。

*  点餐、供应链、生产、财务、供应商一体化,构建高效的协同平台。

*  通过系统易于标准化企业规范,加强管理经验复制与共享。

集采及中央厨房价值:

*  实现采购、中心厨房加工的集约化管理,降低成本费用。

*  与供应商协同及时掌握最新价格对成本的影响,调整促销策略。


 


 

 

 

 

 

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